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2022年全职考证 · 2023年07月11日

消费税的税额可以抵减增值税的抵扣额么?

NO.PZ2020072903000002

问题如下:

甲公司是位于县城的一家生产企业,为增值税一般纳税人,实行“免抵退”税管理办法,2020年7月甲公司增值税留抵退税23.4万元。当月实际缴纳消费税80万元,同时被税务机关查补消费税12万元。甲公司当月应缴纳城市维护建设税( )万元。

选项:

A.5.77 B.3.43 C.4.6 D.4.802

解释:

本题考查城市维护建设税的计算,答案是B。

甲公司实际缴纳的消费税80万元,以及查补的消费税12万元均需要缴纳城建税,但按照规定享受的增值税的期末留抵退税,可以扣减城建税的计税依据。所在地为县城的甲公司当月应缴纳的城市维护建设税=(80+12-23.4)×5%=3.43万元,选项B正确。

消费税的税额可以抵减增值税的抵扣额么?

1 个答案

小刘_品职助教 · 2023年07月12日

嗨,爱思考的PZer你好:


不可以。消费税与增值税的征税范围不同,可以理解为消费税是在增值税的基础上的重复征税。题目中的23.4万元指的是对增值税的抵扣,城建税的税基是增值税和消费税。


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