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学完不忘 · 2023年07月06日

筹资和融资之间的区别是什么?特别是在做题的时候怎么判断?

NO.PZ2020080201000003

问题如下:

甲公司为制造企业,20×4 年发生的现金流量:(1)将销售产生的应收账款申请保理,取得现金 1200 万元,银行对于标的债权具有追索权;(2)购入的作为交易性金融资产核算的股票支付现金 200 万元;(3)收到保险公司对存货损毁的赔偿款 120 万元;(4)收到所得税返还款 260 万元;(5)向其他方提供劳务收取现金 400 万元。不考虑其他因素,甲公司 20×4 年经营活动产生的现金流量净额是( )。

选项:

A.780 万元 B.980 万元 C.1980 万元 D.2180 万元

解释:

本题考查经营活动现金流量的计算,答案是A。

事项(1)将应收帐款申请保付代理收到现金属于筹资活动;事项(2)购买金融资产属于投资活动。事项(3)收到保险公司的赔偿款、事项(4)收到的税费返还以及事项(5)提供劳务收到的现金均属于经营活动产生的现金流量,这些事项产生的现金流量净额 =120+260+400=780万元,选项A正确。

如题

1 个答案

JY_品职助教 · 2023年07月07日

嗨,爱思考的PZer你好:


融资是指从企业外部筹集资金的方式,包括直接融资和间接融资,其中:直接融资包括比如在股票市场发行股票;间接融资主要是指通过金融机构,如银行、财务公司、信托公司等,以借入长短期借款、发行债券等方式获得资金的方式。

筹资活动除包括从企业外部筹集资金,即融资之外,还应包括通过对企业内部资金的合理安排,如税后利润、折旧、投资收益等,以筹集企业为发展某一项目的资金,而所做的财务安排。

但是23章现金流量表这里,我们主要区分的三大活动,分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

三者的包含的内容同学看下如下框架图讲义,列举的非常全面了,足以应对考试。

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努力的时光都是限量版,加油!

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