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惊鸿 · 2023年07月05日

现金流量表

公司理财第11版教材第二章思考与练习的第三题,为什么说会计现金流量表的最后一行对分析一家公司没有用处。

1 个答案
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Carol文_品职助教 · 2023年07月05日

嗨,从没放弃的小努力你好:


在会计现金流量表上,最后一行通常称为"净现金流量"或"净现金增加(减少)额"。它表示在从期初到期末,公司现金及现金等价物的净增加或净减少额,是资产负债表上现金余额的变化。

这个数字对于分析一家公司有一定的作用。如果净现金流量为正数,表示公司的现金流入大于流出,说明公司具有良好的现金流量状况,能够满足债务偿还、扩大业务或分配股利等需求。

相反,如果净现金流量为负数,表示公司的现金流出大于流入,可能意味着公司面临现金流紧张的风险,需要寻求额外的融资或调整经营策略。

但是它与公司理财资本预算中的初始投资、经营性现金流等相关现金流量不同,净现金增加(减少)额并不能用于投资分析,体现一个公司或一个投资项目的价值。

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