请问老师,这里不是问抵消“固定资产”吗,有5万是累计折旧,不是固定资产。
我没做过实务,不知道实际编合表时是怎么做的,但从字面理解,我认为这道题问的是“固定资产”的抵销额,是按字面理解。
JY_品职助教 · 2023年06月12日
嗨,从没放弃的小努力你好:
我们在做合并财务报表的时候,抵销的是资产负债表和利润表的报表项目,而不是会计科目。
资产负债表“固定资产”项目,应根据“固定资产”和“固定资产清理”科目的期末余额,减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
所以在合并报表,我们做调整抵销分录时,是没有累计折旧这个科目的,其作为固定资产的调减项,我们直接调固定资产,而不是累计折旧。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!
相识燕2021 · 2023年06月12日
回去复看老师的课,也明白了,谢谢您!