无形资产递延所得税

嗨，爱思考的PZer你好：

账面价值=实际成本-会计摊销-无形资产减值准备

计税基础=实际成本-税法摊销

虽然减值不转回，但是由于发生了减值，会影响以后期间的无形资产摊销金额。最终到使用寿命终了时，无形资产的账面价值都是变成0。所以本质还是暂时性差异

比如一项无形资产2020年1月1日购入的账面原值是100万，摊销年限10年，每年摊销10万。2年后发生了减值30万。

那么两年后2022年1月1日，无形资产的账面值就变成了100-20-30=50

那么之后8年中每年的摊销金额就变成了50/8=6.25

而税法上在按照直线法计提，每年计提的还是10。所以最终在使用期结束时，账面价值和计税基础都是0，所以我们确认暂时性差异自己递延所得税。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！