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林星星 · 2023年06月10日

如果取得的是营改增之后的房子

NO.PZ2020062907000026

问题如下:

ABC公司为增值税一般纳税人,2020年5月发生签订了以下两项租赁合同:(1)与甲公司签订租赁合同,将一台去年购入的机器设备租给甲公司,租期为两年,每月租金为2万元(不含增值税),ABC公司于5月21日收到一年租金预收款项24万元;(2)与乙公司签订了一项厂房租赁合同,当月取得含税租金收入10万元,已知ABC公司于2014年购入该厂房。就以上事项,ABC公司5月应缴纳的增值税为( )万元。

选项:

A.3.60

B.0.74

C.1.68

D.3.40

解释:

本题考查一般纳税人不动产以及有形动产经营租赁增值税的计算,答案是A。

ABC公司将机器设备出租给甲公司属于有形动产租赁,适用的增值税税率为13%,同时ABC公司应就一次性预收一年租金24万元确认收入,而不能按月分摊确认收入;ABC公司将不动产厂房出租给乙公司,由于该厂房是“营改增”前取得的,可采取简易办法按照5%的征收率计征增值税。

因此ABC公司2020年5月应缴纳的增值税=24×13%+10/(1+5%)×5%=3.12+0.48=3.60万元,选项A正确。

像这种租赁收入是按9%征收增值税么

1 个答案

小刘_品职助教 · 2023年06月12日

嗨,从没放弃的小努力你好:


是的,9%。如果是营改增之前 (2016年4月30日及此前)购入的办公楼,现在用于对外出租,就可以选择适用简易计税方法,以取得的租金收入 (均指不含税销售额),按照5%的征收率计算增值税应纳税额。

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2024-07-26 18:47 1 · 回答

NO.PZ2020062907000026 问题如下 ABC公司为增值税一般纳税人,2020年5月发生签订了以下两项租赁合同(1)与甲公司签订租赁合同,将一台去年购入的机器设备租给甲公司,租期为两年,每月租金为2万元(不含增值税),ABC公司于5月21日收到一年租金预收款项24万元;(2)与乙公司签订了一项厂房租赁合同,当月取得含税租金收入10万元,已知ABC公司于2014年购入该厂房。就以上事项,ABC公司5月应缴纳的增值税为( )万元。 A.3.60 B.0.74 C.1.68 3.40 本题考查一般纳税人不动产以及有形动产经营租赁增值税的计算,答案是A。ABC公司将机器设备出租给甲公司属于有形动产租赁,适用的增值税税率为13%,同时ABC公司应就一次性预收一年租金24万元确认收入,而不能按月分摊确认收入;ABC公司将不动产厂房出租给乙公司,由于该厂房是“营改增”前取得的,可采取简易办法按照5%的征收率计征增值税。因此ABC公司2020年5月应缴纳的增值税=24×13%+10/(1+5%)×5%=3.12+0.48=3.60万元,A正确。 为什么不能按月分摊收入?

2023-05-31 23:25 1 · 回答

NO.PZ2020062907000026 问题如下 ABC公司为增值税一般纳税人,2020年5月发生签订了以下两项租赁合同(1)与甲公司签订租赁合同,将一台去年购入的机器设备租给甲公司,租期为两年,每月租金为2万元(不含增值税),ABC公司于5月21日收到一年租金预收款项24万元;(2)与乙公司签订了一项厂房租赁合同,当月取得含税租金收入10万元,已知ABC公司于2014年购入该厂房。就以上事项,ABC公司5月应缴纳的增值税为( )万元。 A.3.60 B.0.74 C.1.68 3.40 本题考查一般纳税人不动产以及有形动产经营租赁增值税的计算,答案是A。ABC公司将机器设备出租给甲公司属于有形动产租赁,适用的增值税税率为13%,同时ABC公司应就一次性预收一年租金24万元确认收入,而不能按月分摊确认收入;ABC公司将不动产厂房出租给乙公司,由于该厂房是“营改增”前取得的,可采取简易办法按照5%的征收率计征增值税。因此ABC公司2020年5月应缴纳的增值税=24×13%+10/(1+5%)×5%=3.12+0.48=3.60万元,A正确。 这个不属于自己用过的固定资产吗?3%减按2%处理

2023-05-31 23:20 1 · 回答