ABC公司应就一次性预收一年租金24万元确认收入，而不能按月分摊确认收入

NO.PZ2020062907000026 问题如下 ABC公司为增值税一般纳税人，2020年5月发生签订了以下两项租赁合同（1）与甲公司签订租赁合同，将一台去年购入的机器设备租给甲公司，租期为两年，每月租金为2万元（不含增值税），ABC公司于5月21日收到一年租金预收款项24万元；（2）与乙公司签订了一项厂房租赁合同，当月取得含税租金收入10万元，已知ABC公司于2014年购入该厂房。就以上事项，ABC公司5月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.3.60 B.0.74 C.1.68 3.40 本题考查一般纳税人不动产以及有形动产经营租赁增值税的计算，答案是A。ABC公司将机器设备出租给甲公司属于有形动产租赁，适用的增值税税率为13%，同时ABC公司应就一次性预收一年租金24万元确认收入，而不能按月分摊确认收入；ABC公司将不动产厂房出租给乙公司，由于该厂房是“营改增”前取得的，可采取简易办法按照5%的征收率计征增值税。因此ABC公司2020年5月应缴纳的增值税=24×13%+10/（1+5%）×5%=3.12+0.48=3.60万元，A正确。 营改增前的不动产出租，必须简易计税吗？本题为什么要简易计税

NO.PZ2020062907000026问题如下ABC公司为增值税一般纳税人，2020年5月发生签订了以下两项租赁合同（1）与甲公司签订租赁合同，将一台去年购入的机器设备租给甲公司，租期为两年，每月租金为2万元（不含增值税），ABC公司于5月21日收到一年租金预收款项24万元；（2）与乙公司签订了一项厂房租赁合同，当月取得含税租金收入10万元，已知ABC公司于2014年购入该厂房。就以上事项，ABC公司5月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.3.60B.0.74C.1.683.40 本题考查一般纳税人不动产以及有形动产经营租赁增值税的计算，答案是A。ABC公司将机器设备出租给甲公司属于有形动产租赁，适用的增值税税率为13%，同时ABC公司应就一次性预收一年租金24万元确认收入，而不能按月分摊确认收入；ABC公司将不动产厂房出租给乙公司，由于该厂房是“营改增”前取得的，可采取简易办法按照5%的征收率计征增值税。因此ABC公司2020年5月应缴纳的增值税=24×13%+10/（1+5%）×5%=3.12+0.48=3.60万元，A正确。 像这种租赁收入是按9%征收增值税么

NO.PZ2020062907000026 问题如下 ABC公司为增值税一般纳税人，2020年5月发生签订了以下两项租赁合同（1）与甲公司签订租赁合同，将一台去年购入的机器设备租给甲公司，租期为两年，每月租金为2万元（不含增值税），ABC公司于5月21日收到一年租金预收款项24万元；（2）与乙公司签订了一项厂房租赁合同，当月取得含税租金收入10万元，已知ABC公司于2014年购入该厂房。就以上事项，ABC公司5月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.3.60 B.0.74 C.1.68 3.40 本题考查一般纳税人不动产以及有形动产经营租赁增值税的计算，答案是A。ABC公司将机器设备出租给甲公司属于有形动产租赁，适用的增值税税率为13%，同时ABC公司应就一次性预收一年租金24万元确认收入，而不能按月分摊确认收入；ABC公司将不动产厂房出租给乙公司，由于该厂房是“营改增”前取得的，可采取简易办法按照5%的征收率计征增值税。因此ABC公司2020年5月应缴纳的增值税=24×13%+10/（1+5%）×5%=3.12+0.48=3.60万元，A正确。 这个不属于自己用过的固定资产吗？3%减按2%处理