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ericatchina · 2023年05月27日

内部应收应付

NO.PZ2022112702000020

问题如下:

乙公司是甲公司控股的子公司。2×22121日,甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品(未计提跌价准备),开具的增值税专用发票上注明的商品销售价款为800万元,增值税税额为104万元,当日乙公司以银行存款支付该款项。不考虑其他因素,甲公司在编制2×22年度合并现金流量表时,销售商品、提供劳务收到的现金项目应抵销的金额为( )。

选项:

A.800万元 B.300万元 C.904万元 D.696万元

解释:

答案:C

800+104=904(万元)

税法上是不承认合并报表的做法的,所以即使是内部交易,增值税还是要向税务局支付的吧,所以只有内部收付的800万元才能抵消啊,104万元是支付给税务局的,为什么能抵消呢?

1 个答案
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JY_品职助教 · 2023年05月29日

嗨,从没放弃的小努力你好:


这道题问的是在现金流量表上抵销,我们关注的是现金流的变化。

甲公司的账务处理,收到银行存款 904

借:银行存款 904

贷:主营业务收入 800

应交税费——应交增值税(销项税额) 104

乙公司的账务处理,支付银行存款 904

借:库存商品 800

应交税费——应交增值税(进项税额) 104

贷:银行存款 904


向税局交增值税,是甲公司另外的账务处理,针对这笔内部销售,甲乙双方的现金流904万没有流出企业集团,所以抵销。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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