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嗯 · 2023年05月26日

财报二级养老金中

 translationG/L与exposure to translation的关系是什么 我的理解是否正确 在temporal method中exposure to translation 为外币计价的风险敞口 但由于直接实现在当期利润表所以translationG/L 是exposure to translation 乘以汇率转换。在current method中exposure to translation累积起来就是CTA? 这块有点混乱

1 个答案

王园圆_品职助教 · 2023年05月26日

Exposure to translation,可以理解成是由于汇率变动会导致金额变动的部分,无论是确认在OCI还是确认在I/S表都不重要,同学你也不需要考虑和translation gain/loss 的关系。重要的是Exposure to translation会导致公司的资产和负债金额每期之间发生波动

请看以下讲义截图中黄色框内的部分

由于current rate method下所有的资产和负债都是以current rate来进行转换的,所以最后轧差就是total equity整体是面对汇率变动的风险的

而temporal method下,non-monetary asset和non-monetary liabilities都会以历史汇率转换,也就是无论何时转换,转换后的金额都是不变的,不变也就没有风险了

而monetary asset和monetary liabilities和current rate method原理相同,由current rate转换,因而有价值变动的风险

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