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KrystalPP · 2023年05月11日

原版书课后题

intercorporate investment

case Burton Howard,


对于 interest income 为什么可以用 amortized cost * discount rate 计算,又可以用 cost * discount rate计算

1 个答案

王园圆_品职助教 · 2023年05月11日

同学你好,无论是FVPL,FVOCI,或是HTM,在计算interest income的时候,会计处理都是一致的

你可以简单把他们都看成是一个债券

既然是债券,那么会计上对于interest income的计算,最准确的公式就是amortized cost * discount rate,其中amortized cost就是初始的债券价格减去每期本金摊销金额后的净额 ;而discount rate特指的是购置债券的时候的市场利率,和后期市场利率的变动无关

但是,在第一期计算interest income的时候,由于债券还没有开始摊销,所以只需要用初始的购置成本cost(也就是债券的初始价格)乘以折现率计算即可

所以amortized cost * discount rate 和cost * discount rate表达的interest income其实都是正确的,两者的区别只在于前者用于债券已经摊销了一期或多期,后者用于债券还没有开始摊销

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