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很不酷 · 2023年05月11日

关于选项D,增值税进项税额的抵扣

NO.PZ2020081902000027

问题如下:

下列各项关于土地增值税扣除项目的说法中,正确的是( )。

选项:

A.以协议出让方式取得土地使用权的,可扣除的地价款为土地使用权的账面价值

B.取得土地使用权所支付的金额不包括支付的契税

C.可以扣除的房地产开发费用包括工资、职工福利费、水电费等

D.土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,不允许在销项税额中抵扣的,可以计入与转让房地产有关的税金进行扣除

解释:

本题考查土地增值税的扣除项目,答案是D。

选项A错误,以协议出让方式取得土地使用权的,可扣除的地价款为支付的土地出让金,而不是土地使用权的账面价值;选项B错误,为取得土地使用权而支付的契税,视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”,计入取得土地使用权所支付的金额;选项C错误,开发间接费用,如工资、职工福利费、折旧费、维修费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等,属于房地产开发成本,不属于房地产开发费用;选项D正确,土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中抵扣的,不计入“与转让房地产有关的税金”扣除项目,不允许在销项税额中抵扣的,可以计入扣除项目。

在讲义里似乎没有提到,翻了翻教材也没找到,具体是怎么规定的?

2 个答案

小刘_品职助教 · 2023年05月11日

嗨,从没放弃的小努力你好:


《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目,因此D选项是正确的。


图片中的“都不包含增值税”,指的是城建和教育附加这一税两费的计税基础是不含增值税的,土地增值税的应税收入是不含增值税的转让收入,增值税在应税收入中,已经价税分离,是已经扣除的了,所以在扣除项目中,再扣除就是重复扣除了。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

伯恩_品职助教 · 2023年05月11日

嗨,从没放弃的小努力你好:


同学你好,讲义就提了一句,因为增值税是价外税,所以一般都不包括的。

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努力的时光都是限量版,加油!

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NO.PZ2020081902000027 问题如下 下列各项关于土地增值税扣除项目的说法中,正确的是( )。 A.以协议出让方式取得土地使用权的,可扣除的地价款为土地使用权的账面价值 B.取得土地使用权所支付的金额不包括支付的契税 C.可以扣除的房地产开发费用包括工资、职工福利费、水电费等 土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,不允许在销项税额中抵扣的,可以计入与转让房地产有关的税金进行扣除 本题考查土地增值税的扣除项目,答案是A错误,以协议出让方式取得土地使用权的,可扣除的地价款为支付的土地出让金,而不是土地使用权的账面价值;B错误,为取得土地使用权而支付的契税,视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”,计入取得土地使用权所支付的金额;C错误,开发间接费用,如工资、职工福利费、折旧费、维修费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等,属于房地产开发成本,不属于房地产开发费用;确,土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中抵扣的,不计入“与转让房地产有关的税金”扣除项目,不允许在销项税额中抵扣的,可以计入扣除项目。 可以举个例子吗,我个人理解是协议出让,分不分是政府划拨的,就是合同的价格

2024-07-11 11:38 1 · 回答

NO.PZ2020081902000027 问题如下 下列各项关于土地增值税扣除项目的说法中,正确的是( )。 A.以协议出让方式取得土地使用权的,可扣除的地价款为土地使用权的账面价值 B.取得土地使用权所支付的金额不包括支付的契税 C.可以扣除的房地产开发费用包括工资、职工福利费、水电费等 土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,不允许在销项税额中抵扣的,可以计入与转让房地产有关的税金进行扣除 本题考查土地增值税的扣除项目,答案是A错误,以协议出让方式取得土地使用权的,可扣除的地价款为支付的土地出让金,而不是土地使用权的账面价值;B错误,为取得土地使用权而支付的契税,视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”,计入取得土地使用权所支付的金额;C错误,开发间接费用,如工资、职工福利费、折旧费、维修费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等,属于房地产开发成本,不属于房地产开发费用;确,土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中抵扣的,不计入“与转让房地产有关的税金”扣除项目,不允许在销项税额中抵扣的,可以计入扣除项目。 “土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,不允许在销项税额中抵扣“能举个例子吗?

2023-12-02 23:49 1 · 回答