我有两个问题
- 此题若不是平价发行，如果不是记AC而是记FVOCI，interest income会变化吗？
- 因为这道题不理解，还出现一个问题我不明白，如果FVPL和FVOCI，第一期是原本与AC相同的BASE法则算出来enging的值与期末FV对比，unrealized部分计入I/S或者损益。那第二期的FVPL和FVOCI的BASE法则，beginning value是上一期的ending还是FV呢？
王园圆_品职助教 · 2023年05月09日
同学你好，
1.不会变化，因为interest income的计算方式，永远都是以amortized cost*债券发行时的interest rate来计算的，不会因为债券计量方式的改变而发生改变
2.当债券以FVPL或FVOCI计量的时候，债券的账面价值就应该永远和fair value保持一致了。所以此时账面价值本身并没有平时的BASE法则的存在了，因为该债券永远是以公允价值时时变化了，所以第二期的FV永远是和上期的FV比较的
而interest iｎｃｏｍｅ的计算时候，才需要用BASE法则计算amortized cost，就像上一问回答的，此时amortized cost遵循ＢＡＳＥ法则，期初amortized cost－coupon payment和interest income之间的差额 ＝ 期末的amortized cost