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ericatchina · 2023年05月02日

摊余成本、账面余额、账面价值

NO.PZ2022101801000012

问题如下:

2×2111日,甲公司于从二级市场上购入乙公司发行的债券,该债券面值为1000万元,票面年利率为5%,甲公司购入债券时的实际年利率为6%,每年13日支付上年度的利息,到期日一次归还本金和剩余一期利息。甲公司购入债券实际支付价款为1015.17万元,另支付相关交易费用20万元。甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

2×211231日该债券的公允价值为1100万元。不考虑其他因素,该项债券2×211231日的账面余额为( )万元。

选项:

A.1100 B.1015.17 C.985.17 D.994.28

解释:

答案:D

该项金融资产入账价值=1015.17+20-1000*5%=985.17(万元)

2×211231日账面余额=985.17×(1+6%-1000×5%=994.28(万元)。

甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,那债券的账面余额应该是公允价值啊,为什么这里按摊余成本计算账目余额?

2 个答案
已采纳答案

JY_品职助教 · 2023年05月05日

嗨,从没放弃的小努力你好:


其他债权投资的账面价值跟公允价值之间不是相等的关系。

在资产负债表日,公允价值表示的是市场价格。而账面价值是摊余成本。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

JY_品职助教 · 2023年05月04日

嗨,努力学习的PZer你好:


摊余成本=账面价值=初始确认金额 - 已偿还的本金 +/- 采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额 – 计提的累计信用减值准备

账面余额=摊余成本+计提的累计信用减值准备=所有明细科目的加和


不涉及减值的情况下,摊余成本=账面余额=账面价值

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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

ericatchina · 2023年05月04日

老师,您说的我明白,但是这个债权被分类为其他债权投资了,所以账面价值=公允价值啊,所以我想问的是答案为什么不是A

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NO.PZ2022101801000012 问题如下 2×21年1月1日,甲公司于从二级市场上购入乙公司发行的债券,该债券面值为1000万元,票面年利率为5%,甲公司购入债券时的实际年利率为6%,每年1月3日支付上年度的利息,到期日一次归还本金和剩余一期利息。甲公司购入债券实际支付价款为1015.17万元,另支付相关交易费用20万元。甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×21年12月31日该债券的公允价值为1100万元。不考虑其他因素,该项债券2×21年12月31日的账面余额为( )万元。 A.1100 B.1015.17 C.985.17 994.28 答案项金融资产入账价值=1015.17+20-1000*5%=985.17(万元)2×21年12月31日账面余额=985.17×(1+6%)-1000×5%=994.28(万元)。 No.PZ2022101801000012 (单选题)来源: 品职出题2×21年1月1日,甲公司于从二级市场上购入乙公司发行的债券,该债券面值为1000万元,票面年利率为5%,甲公司购入债券时的实际年利率为6%,每年1月3日支付上年度的利息,到期日一次归还本金和剩余一期利息。甲公司购入债券实际支付价款为1015.17万元,另支付相关交易费用20万元。甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×21年12月31日该债券的公允价值为1100万元。不考虑其他因素,该项债券2×21年12月31日的账面余额为( )万元。您的回答正确答案是: 1100B1015.17C985.1794.28解析答案项金融资产入账价值=1015.17+20-1000*5%=985.17(万元)2×21年12月31日账面余额=985.17×(1+6%)-1000×5%=994.28(万元)。

2022-12-22 20:53 1 · 回答