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TZXคิดถึง · 2023年04月26日

为什么不考虑int的影响?

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202304050100000403

问题如下:

(3) At year-end, the carrying value of the fixed-income portfolio will be closest to:

选项:

A.

$177,000.

B.

$178,000.

C.

$168,000.

解释:

The fair value through profit or loss (Eldon) and available-for-sale (Fizz) securities are carried at market value on the balance sheet. The two held-to-maturity securities (Gilt and Harp) were purchased at par value, thus their carrying value will not change during the life of the investment (there is no premium or discount to amortize).


对于amortized记账的债券,不应该用BASE法则,carrying value+int-coupon计算吗?本题为什么不给coupon,也不减int?

1 个答案
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王园圆_品职助教 · 2023年04月26日

同学你好,请看以下题目截图,红色部分——这里强调了,所有fixed income都是以面值购买的,也就是这些债券都是平价发行的。

平价发行的债券,interest = coupon,以amortized cost计量的时候,carrying value永远和face value相同

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