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Dang.D · 2023年04月23日

为啥不选b

题目中间的not be recognized for accounting purpose until the company fullfill its obligations是不是可以理解为对advance payment的解释

1 个答案
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lynn_品职助教 · 2023年04月24日

嗨,努力学习的PZer你好:


题目中间的not be recognized for accounting purpose until the company fullfill its obligations是不是可以理解为对advance payment的解释


是的,这笔advance payment除非公司履行其义务,否则不予以会计确认收入。


这道题就是考DTA的定义,在税务上认为已经实现收入了(immediately taxable),但会计上没有确认收入(not be recognized for accounting),所以当期你要多交,以后期间你可以少交,这笔交易会产生DTA。


总结一下,(1)advance payment本身是一笔负债(2)这笔负债在计算所得税费用的时候会产生一笔DTA。


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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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