题目中间的not be recognized for accounting purpose until the company fullfill its obligations是不是可以理解为对advance payment的解释
lynn_品职助教 · 2023年04月24日
嗨,努力学习的PZer你好:
题目中间的not be recognized for accounting purpose until the company fullfill its obligations是不是可以理解为对advance payment的解释
是的,这笔advance payment除非公司履行其义务,否则不予以会计确认收入。
这道题就是考DTA的定义,在税务上认为已经实现收入了(immediately taxable),但会计上没有确认收入(not be recognized for accounting),所以当期你要多交,以后期间你可以少交,这笔交易会产生DTA。
总结一下,(1)advance payment本身是一笔负债(2)这笔负债在计算所得税费用的时候会产生一笔DTA。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!