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xllx · 2023年04月23日

cost在B/S上

Financial Instruments: summary中example1,老师在讲解时画了B/S,不太清楚为什么cost会出现在B/S中的资产项目中呢?谢谢老师!

1 个答案

王园圆_品职助教 · 2023年04月23日

同学你好,你是问以下这一行黄色的cost of securities 吗?

这一行相当于记录的是购买该证券的初始成本的计量:就是花了多少现金购买了该证券的这个业务的计量。

初始购买该证券的时候,无论划归为哪一项资产类别,都是需要在资产下记录一个HTM/AFS/TS:+100000000,同时在资产下的cash里记录:-100000000——黄色这一列就是初始计量的一个体现

至于后续计量,是在该成本之上进行的,你看后期由于fair value的上升,在AFS/TS下,资产其实相当于又增加了一笔2,000,000的

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