老师这道题没听懂，关于为什么只看6340和4500，还有他俩相减代表什么。另外还想问下为什么看到这种表格老师能一下就区别出哪些是FR数字，哪些是TR数字呢？税这里的名词感觉好难区分
王园圆_品职助教 · 2023年04月24日
1.按照资产负债表观计算DTA DTL的时候，有公式DTA/DTL= （AB-TB）* tax rate，我们需要直到accounting base 和tax base下各自的资产是多少
本题没有说初始资产的价值是多少，但是针对折旧这个差异，我们可以假设初始可折旧资产的价值为XXX，那AB= XXX-4500 ，TB= XXX - 6340； 那 （AB-TB）* tax rate = (XXX -4500 -XXX + 6340 )*25% = (6340 - 4500)*25%——XXX相当于被抵消了，因为折旧对应的是资产，AB-TB>0.所以得到的是DTL
而2130 这个会计和税法上的差异，题目已经说了是会计允许税前扣减，但税法不允许的，那两者之间的这种差异就属于永久性差异而非暂时性差异。DTA/DTL是暂时性差异，本题要求的也是暂时性差异，所以这里的2130就不应该被考虑计算
2.FR的数字一般都会强调on the income statement 或者写明是accounting purpose
而TR的数字会说明是在tax report或者写明for tax purpose
以上只是部分情况的总结，助教也没有办法i穷举，最好的办法依然是多看题，见过的类型多了，就能自然区分了
小蜜蜂jj1 · 2023年04月24日
谢谢老师，那2640在这里没有用了吗？是否能用2640求出AB呢？