JY_品职助教 · 2023年04月10日
嗨,爱思考的PZer你好:
因为其他债权投资是金融工具,终止确认要执行金融工具准则的规定,应当以终止确认时的账面价值与收到对价的公允价值(因为我们不是出售,是债务重组,所以收到对价就是应付账款的账面价值100)计算它的投资收益,所以要用9.20的账面价值,9月20日的账面价值就是他的市价92.5。
借:应付账款100
其他债权投资——公允价值变动 7.5
贷:其他债权投资——成本100
投资收益7.5
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!
相识燕2021 · 2023年04月10日
9月20日不是没到资产负债表日,难道金融工具的账面价值随时=市价(公允价值)吗?
JY_品职助教 · 2023年04月07日
嗨,从没放弃的小努力你好:
我们通过乙公司会计分录来看一下,乙公司抵债的是其他债权投资,不是其他权益工具投资,乙公司确认的投资收益包括三部分
① 债务重组利得+②其他综合收益(公允价值变动部分)结转至损益+③其他综合收益(信用减值)结转至损益
乙分录
借:应付账款100
贷:其他债权投资 92.5
投资收益7.5
借:投资收益7.5
贷:其他综合收益——公允价值变动7.5
借:其他综合收益——信用减值准备5
贷:投资收益5
100-92.5-7.5+5=5
是应付账款100与抵债的账面价值92.5的差额记入投资收益增加7.5,
然后公允价值下降的其他综合收益转出减少投资收益7.5,
转出减值的其他综合收益5增加投资收益5.
----------------------------------------------加油吧,让我们一起遇见更好的自己!
相识燕2021 · 2023年04月07日
老师,有一点不明白:9月20日,乙公司用于抵债的其他债权投资的市价是92.5万,不是账面价值哦。债务人重组日做账时,不是应该消去抵债资产的账面价值吗?