站在甲公司角度，适用增值税率6%，专利权换无形资产，先卖后买，在买的时候不是应该800×6%为进项税额吗？为什么是800×13%，用的是乙公司的税率？
JY_品职助教 · 2023年03月30日
嗨，从没放弃的小努力你好：
甲公司这项非货币性资产交换可以看作是卖无形资产，买固定资产
卖无形资产会产生销项税：适用税率6%，产生销项税755（公允价）*6%=45.3
买固定资产会产生进项税：适用税率13%，产生进项税800（公允价）*13%=104
注意这个增值税税率并不是甲公司和乙公司的固定税率。增值税率我们要看的是销售的货物类型，固定资产给出的适用增值税税率是13%，无形资产给出的增值税税率是6%。
站在甲的角度，换入固定资产（不考虑增值税）
借：固定资产 755+45=800
累计摊销 150
贷：无形资产 900
资产处置损益 5
银行存款（补价） 45
站在甲的角度，换入固定资产（考虑增值税）
借：固定资产 755+45=800
应交税费——应交增值税（进项税额）800*13%=104
累计摊销 150
贷：无形资产 900
应交税费——应交增值税（销项税额）755*6%=45.3
资产处置损益 5
银行存款（补价） 45（价差）+税差（58.7）=103.7
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！