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相识燕2021 · 2023年03月29日

非货币性资产交货习题

第一题


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第二题


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第三题




6 个答案
已采纳答案

JY_品职助教 · 2023年03月29日

嗨,从没放弃的小努力你好:


题目说了免增值税

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努力的时光都是限量版,加油!

JY_品职助教 · 2023年03月29日

嗨,从没放弃的小努力你好:


如果进项是0,这道题我就通晓了。在会计的题目里,没说明税率都当是0吗?


是的,没错,会计题目里如果没有提及税率,就不用考虑增值税。

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努力的时光都是限量版,加油!

JY_品职助教 · 2023年03月29日

嗨,努力学习的PZer你好:


是的,两回事,长投只是按你持股比例去享有A公司的净资产。

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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

JY_品职助教 · 2023年03月29日

嗨,爱思考的PZer你好:


问题三:

同学通过会计分录来看一下:

借:固定资产 180180+23.4-180*13%=180)

应交税费——应交增值税(进项税额)180*13%=23.4

贷:交易性金融资产   150

    银行存款(支付补价) 23.4

投资收益   30



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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

相识燕2021 · 2023年03月29日

为什么交易性金融资产换出,没有应交增值税销项税额?

JY_品职助教 · 2023年03月29日

嗨,努力学习的PZer你好:


问题二:

甲公司换入长期股权投资的入账金额=换出资产公允价值+增值税销项税额+支付补价的公允价值-增值税进项税额=700+700*6%+8-0=750(万元)

甲公司用无形资产交换长投,视同将无形资产处置,所有按无形资产公允价值确认销项税700*6%

这里这个0,是长投的进项税为0,题目中只给出了无形资产的增值税率,不考虑其他因素,没有提到购买股权的相关的增值税税率,所以不用考虑增值税,进项税额为0


借:长期股权投资   750

   

贷:无形资产  500

   应交税费——应交增值税(销项税额)700*6%=42

   银行存款  8(支付的补价)

   资产处置损益  200

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努力的时光都是限量版,加油!

相识燕2021 · 2023年03月29日

如果进项是0,这道题我就通晓了。在会计的题目里,没说明税率都当是0吗?

JY_品职助教 · 2023年03月29日

嗨,从没放弃的小努力你好:


第一题:

长投的初始计量:取得30%股权时:

借:长期股权投资  300

贷:银行存款  300

别忘了,我们在确认权益法下长投的入账价值的时候,有一步初始投资成本的调整

所以,还有一笔分录是:

借:长期股权投资——投资成本  30(1100*30%-300)

   贷:营业外收入   30

长期股权投资的初始投资成本是300,初始入账价值是330,注意区分这两个概念。。



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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

相识燕2021 · 2023年03月29日

明白了,谢谢!那A公司当日可辨认净资产公允价值跟甲公司长投的公允价值,是两回事吗?

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