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郭靖 · 2023年03月28日

委托加工的增值税怎么算?

NO.PZ2020072903000007

问题如下:

甲公司为位于A市的增值税一般纳税人,2020年7月甲公司委托位于B县的乙公司(增值税一般纳税人)加工一批高档化妆品。甲公司提供的原材料含税价格为113万元,乙公司代垫辅料收费10万元(含税),甲公司另支付给乙公司40万元加工费(含税)。已知高档化妆品的消费税税率为15%,由乙公司代收代缴消费税时,同时代为缴纳的城市维护建设税为( )万元。

选项:

A.1.08 B.1.27 C.1.32 D.1.78

解释:

本题考查委托加工环节城市维护建设税的计算,答案是B。

委托加工代收代缴消费税的计税基础=(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)/(1-消费税比例税率)=(113+10+40)/(1+13%)/(1-15%)=169.70万元,由乙公司代收代缴的消费=169.70×15%=25.46万元,乙公司所在B县适用的城建税税率为5%,因此应代收代缴的城市维护建设税=25.46×5%=1.27万元,选项B正确。

委托加工的增值税怎么算?

1 个答案
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小刘_品职助教 · 2023年03月29日

嗨,爱思考的PZer你好:


由于甲公司提供原料和主要材料,乙公司只代垫部分辅助材料,因此乙公司的销项税额=甲公司的进项税额=40/(1+13%)*13%

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2024-07-30 17:36 1 · 回答

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2023-07-15 21:29 1 · 回答