固定资产的盘盈盘亏

嗨，爱思考的PZer你好：

何老师举的折旧的例子，是为了讲解“以前年度损益调整”这个过渡性科目。不是盘盈的账务处理。

盘盈的账务处理应该是，作为前期差错。假设盘盈固定资产的重置成本100万，使用年限10年，残值为0，那么年折旧额100/10=10万。

批准前：

借：固定资产            100

贷：以前年度损益调整   100

批准后：（从过渡性科目转入留存收益），增加固定资产，同时增加留存收益。

借：以前年度损益调整   100

贷：盈余公积     10

   利润分配—未分配利润 90

当年计提折旧

借：管理费用  10

贷：累计折旧  10

盘盈作为前期差错处理，不用补提折旧，而是要以当前的重置成本作为一个固定资产开始计提折旧。

老师举的例子和盘盈固定资产是两个事项。

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