Lziqi · 2023年03月26日
甲公司为一家上市公司。2×20年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府补助有关部门提交了购置环保设备的补贴申请。2×20年5月20日，甲公司收到政府补贴款12万元并存入银行。2×20年6月20日，甲公司以银行存款60万元购人环保设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2×21年6月30日，因自然灾害导致环保设备报废且无残值，相关政府补助无须退回。假定该项补助与公司日常活动相关，环保设备用于污染物排放测试，折旧费用计入制造费用，不考虑税费及其他因素。下列各项关于甲公司的会计处理表述中，正确的有( )。
①该题答案中表示：6月当月影响损益是-38.4+0.2=-38.2，为什么要加上这0.2？
②为什么总额法和净额法，在2×21年6月应确认对利润总额的影响金额不一样？
JY_品职助教 · 2023年03月27日
嗨，从没放弃的小努力你好：
0.2是在6月摊销的递延收益转入其他收益的金额，是1个月的金额12/5/12=0.2
9.6是6月处置时计入营业外收入的金额
所以问6月对营业利润的影响需要加一个0.2
同学看下净额法的账务处理，总额法和净额法的账务处理原理不同
2020.5.20
借：银行存款12
贷：递延收益12
2020.6.20
借：固定资产60
贷：银行存款60
借：递延收益12
贷：固定资产12
截止2021.6.30
计提折旧
借：制造费用9.6
贷：累计折旧9.6
在2021.6.30
借：固定资产清理38.4
累计折旧9.6
贷：固定资产48
借：营业外支出38.4
贷：固定资产清理38.4
报废影响损益是-38.4
本月影响损益是-38.4
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
