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AmberLiu · 2023年03月13日

二级财务课上例题,不懂为啥这里的unrealized gain是fv-amort cost?

如图,二级财务课上例题,不懂为啥这里的unrealized gain是fv-amort cost?



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王园圆_品职助教 · 2023年03月13日

嗨,从没放弃的小努力你好:


同学你好,所谓gain/loss 我们要明白针对的对象是什么。对象应该是最新公允价值产生的时刻,该证券的账面净值相对于此时证券的公允价值的变动部分——注意证券的账面净值(amortized cost)每年都会改变,所以要和公允价值的时刻互相对应

由于经过了一年,公允价值的时刻是一年以后而非证券发行的初始时刻,所以证券账面净值按照历史成本法下已经摊销了一部分(计算可以参考你的笔记Amot method里划红线的那个计算公式,但是计算结果应该是49.3475万元,你可能笔记抄的有误?),所以此时该证券的账面价值就是49.3475万元

那计入OCI的未实现损益 = 55(公允价值)- 49.3475 = 5.6525万元

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

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