在这种情况下
母公司的个表:
借:利润分配——向股东分配利润
贷:应付股利
子公司的个表:
借:长投——损益调整
贷:投资收益
现在只抵消了母公司的“向股东分配利润”和子公司的“投资收益”,那母公司的“应付股利”和子公司的“长投——损益调整”是怎么抵消掉的呢?
JY_品职助教 · 2023年03月14日
嗨,努力学习的PZer你好:
交叉持股:子公司持有母公司的股权,处理原则:全部灭掉。
1. 现在假设如果子公司持有母公司5%的股权,那么划分为交易性金融资产。
如果是交易性金融资产,分红的会计分录是:
借:应收股利
贷:投资收益
分配股利的会计分录是:
借:利润分配
贷:应付股利
所以我们的抵销分录是:
借:应付股利
贷:应收股利
借:投资收益
贷:对所有者(或股东)分配
2. 现在假设如果子公司持有母公司25%的股权,那么划分为长期股权投资。
如果是长期股权投资,分红的会计分录是:
借:应收股利
贷:长期股权投资——损益调整
分配股利的会计分录是:
借:利润分配
贷:应付股利
所以我们的抵销分录是:
借:应付股利
贷:应收股利
借:长期股权投资——损益调整
贷:对所有者(或股东)分配
这部分教材没有例题,了解文字部分原理即可。
----------------------------------------------加油吧,让我们一起遇见更好的自己!