关于这个例题,我是这么理解的:
2002年新增DTL=(300,000-150,000)*30%=45,000
加上年初的DTL存量30,000,到2002年年末DTL=75,000(30%税率下)
然而从2003年开始税率由30%降到25%,未来真实需要补给税局的只有75,000/30%*25%=62,500,所以2002年“真实”的DTL的增加量只是62,500-30,000=32,500
那么150,000*30%+32,500=77,500就能得到答案了,不知道对不对?
老师讲得有点复杂,我感觉反而绕晕了。