抵损益的会计分录是:
借:投资收益
少数股东损益
年初未分配利润
贷:提取盈余公积
向股东分配利润
年末未分配利润
分录我能写出来,原理也明白,即销掉利润分配的来源和去向
我不明白的是,贷方的这三个科目是哪里来的?
举个例子,在合并底稿上:
由于成本法转权益法,所以贷方多了个投资收益;
由于抵权益,贷方多了个少数股东损益
由于子公司个表中有年初未分配利润,所以贷方有个年初未分配利润
在合并抵消时将这三个贷方科目反向抵消在借方
但是合并抵消分录中贷方的这三个科目是哪里来的呢?
在子公司的个表上,利润分配过程的会计分录是
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
借:利润分配——提取盈余公积
贷:盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取盈余公积
借:利润分配——向股东分配利润
贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——向股东分配利润
在抵权益的分录中
贷方的“提取盈余公积”是否就是上面的“利润分配——提取盈余公积”
贷方的“向股东分配利润”是否就是上面的“利润分配——向股东分配利润”
即使是这样也不对,因为这两个科目在子公司的个表上就已经抵消完了,更重要的是年末未分配利润在子公司的个表上是在贷方的,在合并抵消分录中怎么还记在贷方呢?