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加油2003 · 2023年02月27日

老师您好

这 里,对逆十存的讲解,合并时对收入成本的合并分录,是贷投资收益

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JY_品职助教 · 2023年02月27日

嗨,从没放弃的小努力你好:


逆+存的情况:真正多记的是存货这个项目,所以合并报表要调低的就是存货。

个别报表的账务处理:(郭老师这里讲解分两步做)

调整前净利润3200,未实现内部交易损益400

第一步我们不管这个内部交易,应分享的投资收益是3200*20%=640

借:长期股权投资——损益调整   640

   贷:投资收益            640

第二步冲减这个未实现内部交易损益  400

借:投资收益   400*20%=80

   贷:长期股权投资      80

 

合表的调整分录(我们再账上做的是这笔分录):

借:长期股权投资  80

贷:存货        80

因为我们合表抓过来数据的存货是1000,多记了80,所以贷方存货减少80,借方将第二步冲减的长投恢复。

 

这样我们把黄的两笔分录合一起就是(注意这笔分录不是我们做的,只是把上面那个黄色的合到一起其实是这样的,账上并没有做这笔分录,做的是合表的调整分录,借长投,贷存货)

借:投资收益  80

   贷:存货   80

这样反映出这笔内部交易的实质了,存货应该是920,投资收益是640-80=560,投资收益就两个数,一个是贷方640,一个是借方这个80,差额560就是真正的投资收益。

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