具体问题请见图片高亮部分,谢谢!
王园圆_品职助教 · 2023年02月26日
嗨,从没放弃的小努力你好:
同学你好,这个HTM的金融产品,其实简单理解就是债券,在后面FSA的课程中,有专门一章是bond相关的,里面同学可以再细听一下如何摊销,到那里同学会理解的更清晰的
会计上,一般是每次要支付利息的时候(如每个季度末或年末),由于债券的coupon payment和债券按照市场利率计算的interest expense是不一致的,就会产生差异,这个差异就是每次用来做债券的carrying value的摊销额的
每次收到利息的时候,就借cash(增加coupon payment的金额),同时贷I/S中的interest expense(增加上期期末债券carrying value*interest rate的金额),差值就用来调整当期bond carrying value(这个差值就是amortized cost)
----------------------------------------------虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!