晓彤 · 2023年02月24日
NO.PZ2022092805000020
问题如下：
甲公司2X20年12月31日有A产品库存，账面价值为100万元，已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日，甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司，乙公司已取得该批产品的控制权，款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人，出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为（ ）。
选项：
A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 D.75.6万元解释：
出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。
借：银行存款 135.6
贷：主营业务收入 120
应交税费—应交增值税（销项税额）15.6
借：主营业务成本 100
存货跌价准备 40
贷：库存商品 140
影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100，出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。
销售税额不是由销售方缴纳吗?此题中实际收入不应该扣减销项税吗？
JY_品职助教 · 2023年02月24日
嗨，爱思考的PZer你好：
这道题的主营业务收入120万是不含税价款。
销项税额15.6万我们是单列的，计入应交税费—应交增值税（销项税额）。
应交税费—应交增值税（销项税额）是资产负债表科目，不影响利润总额。
只有利润表的项目才会影响利润总额，上述会计业务影响利润总额的只有主营业务收入和主营业务成本。
虽然题目没有明说这120万是不含税售价，但是我们简单分析即可得知，增值税率为13%，明显的增值税额15.6=120*13%，所以从侧面印证了这120万是不含税的金额，在CPA会计考试中表述的售价一般都是不含销项税的金额。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！
NO.PZ2022092805000020 问题如下 甲公司2X20年12月31日有A产品库存，账面价值为100万元，已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日，甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司，乙公司已取得该批产品的控制权，款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人，出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为（ ）。 A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 75.6万元 出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税（销项税额）15.6借主营业务成本 100存货跌价准备 40 贷库存商品 140 影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100，出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。 您好，我在当初考虑题目的时候是想售价变为120之后，和原来的100比较，需要转回20,然后就选了A。虽然答案对了，但是思考的过程好像完全不对。我记得一般纳税人算存货成本的时候是应该抵扣进项税额吗，所以我开始读题的时候完全没管税额。谢谢
NO.PZ2022092805000020 问题如下 甲公司2X20年12月31日有A产品库存，账面价值为100万元，已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日，甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司，乙公司已取得该批产品的控制权，款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人，出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为（ ）。 A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 75.6万元 出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税（销项税额）15.6借主营业务成本 100存货跌价准备 40 贷库存商品 140 影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100，出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。 在贷方出现了15.6万的销项税应税费，是不是因为早期买入的时候交了进项税，现在收回销项税进行抵消？
NO.PZ2022092805000020 问题如下 甲公司2X20年12月31日有A产品库存，账面价值为100万元，已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日，甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司，乙公司已取得该批产品的控制权，款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人，出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为（ ）。 A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 75.6万元 出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税（销项税额）15.6借主营业务成本 100存货跌价准备 40 贷库存商品 140 影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100，出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。 请问银行存款135.6是哪来的？还有跌价准备和主营业务成本40万是哪来的？
NO.PZ2022092805000020 问题如下 甲公司2X20年12月31日有A产品库存，账面价值为100万元，已计提存货跌价准备40万元。2X21年2月1日，甲公司将该批A产品以120万元的价格全部出售给乙公司，乙公司已取得该批产品的控制权，款项已全部以银行存款结算。甲公司为增值税一般纳税人，出售该批产品增值税销项税额为15.6万元。甲公司出售该批产品对2X21年公司利润总额的影响金额为（ ）。 A.20万元 B.4.4万元 C.60万元 75.6万元 出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税（销项税额）15.6借主营业务成本 100存货跌价准备 40 贷库存商品 140 影响会计利润的项目有主营业务收入120、主营业务成本100，出售该批产品影响利润总额的金额=120-100=20万元。 结转库存商品时，不应该用的是应有余额100吗我的分录写出来是这样借银行存款 135.6贷主营业务收入 120 应交税费—应交增值税（销项税额）120*13%=15.6借主营业务成本 100贷库存商品 100借存货跌价准备 40贷主营业务成本 40这样计算出的收入是120，成本是60，利润是6请问具体哪一步出现问题，哪里理解的不对，非常感谢！
