补算固资入账后，对应补计提折旧后，管理费用的账面价值和计税基础是否存在差异？

嗨，努力学习的PZer你好：

这道题因为题目没有给出所得税率，所以不考虑所的说。

如果考虑所得税，一般实务中补记的这300折旧，税法是不允许当期扣除的，所以要先计入递延所得税资产，

待处置资产时，这个金额才可以抵扣，到那个时候再冲回递延所得税资产，减少处置当期的应交所得税。

不过同学放心，如果考虑所得税，题目会明确告诉我们税务上是否允许在当期扣除。

如果考虑所得税的分录：

借：固定资产 3000

　贷：实收资本等 3000

借：以前年度损益调整—管理费用 300（3000/10）

　贷：累计折旧 300

借：递延所得税资产 300*25%=75

   贷：以前年度损益调整75

借：管理费用 300

　贷：累计折旧 300

借：盈余公积 22.5

利润分配—未分配利润 202.5

　贷：以前年度损益调整 225（300-75=225）

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