JY_品职助教 · 2023年02月18日
嗨，爱思考的PZer你好：
1、调减管理费用（假设这200万多计提的固定资产累计折旧）。
借：累计折旧 460
贷：以前年度损益调整——管理费用 460
调增利润总额应该是460，不是345，下一步的以前年度损益调整是调整的所得税费用，所得税费用不影响利润总额，影响的是净利润，
所以对2021年利润总额是调增460，对净利润调增345。B是错误的。
2、计提所得税。
借：以前年度损益调整——所得税费用 115
贷：应交税费—应交所得税460*25%=115,
3、将以前年度损益调整转为利润分配。
借：以前年度损益调整460-115=345
贷：利润分配-未分配利润345
4、调增盈余公积。
借：利润分配—未分配利润34.5
贷：盈余公积34.5
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！