第一问 问tax-free gift associated with the annual exclusion，请问这个金额包不包括那20000？我一直不太清楚allowance和tax-free gift之间的区别，考题中如果出现allowance是算在免税额度计算里面还是不算呢？20000对于生前赠与和死后给是都是免税的对吗？
王暄_品职助教 · 2023年02月13日
因为问题里强调的tax-free gift associated with the annual exclusion
他这里的annual exclusion其实就是50,000
而20,000其实是一个额外的免税额度，只有一次，并不是每年都有的。
举个例子：
比如第一年要gift 60,000，那么今年的固定免税额度是50,000，剩下的10,000还在额外的免税额度中，所以60,000整个不用交税
第二年，依然gift60,000，同上，固定免税额度是50,000，剩下的10,000还在额外的免税额度中，所以60,000整个不用交税
第三年依然gift60,000，那么此时20,000的免税额度已经用完了，本年只有50,000免税，10,000不会免税了。