NO.PZ2022110902000022
问题如下：
甲公司为一家境内上市公司，2×21年度财务报表于2×22年4月20日经董事会批准对外报出。2×21年11月，甲公司因合同违约被乙公司起诉，该项诉讼在2×21年12月31日尚未判决，甲公司认为很有可能败诉，根据或有事项准则确认预计负债1000万元。2×22年2月15日，法院判决甲公司偿付乙公司820万元，甲公司不再上诉并于当日以银行存款支付了赔偿款。根据税法的相关规定，该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除，只有在实际发生时，才允许税前扣除。甲公司2×21年所得税汇算清缴在2×22年3月10日完成，适用所得税税率为25%。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述调整事项的会计处理的表述中，正确的有()。
选项：
A.调减2×21年度资产负债表“应交税费”项目205万元
B.调增2×21年度利润表“所得税费用”项目45万元
C.调增2×21年度所有者权益变动表“未分配利润”项目121.5万元
D.调整2×21年度现金流量表正表相关项目80万元
解释：
选项A,调减2×21年度资产负债表“应交税费”项目=820×25%=205(万元);选项B,调增2×21年度利润表“所得税费用”项目=(1000-820)×25%=45(万元);选项C,调增2×21年度所有者权益变动表“未分配利润”项目=(1000-820)×(1-25%)×(1-10%)=121.5(万元);选项D,资产负债表日后事项如果涉及货币资金收支，不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目的数字。
A选项确认的应交税费，是因为原确认的营业外支出减少，和原预计负债转为其他应付款导致暂时性差异转回引起的应纳税所得额变化吗？
