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相识燕2021 · 2023年02月11日

递延所得税资产--所得税税率降低后,多记的递延所得税资产怎么办?

假设A公司2022年计提了一笔坏账准备50万元,企业所得税税率为25%,故借记递延所得税资产50*25%=12.5万元;但所得税税率在2023年降为15%,且这笔坏账准备需要冲回(因为钱收回来了),需要冲回递延所得税资产50*155=7.5万元。

那么,12.5-7.5=5,剩余5万元递延所得税资产,没办法冲完,接着应该怎么做呢?

1 个答案
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JY_品职助教 · 2023年02月11日

嗨,从没放弃的小努力你好:


所得税税率变化,我们首先要根据税率变化重新计量并调整递延所得税资产的金额。

2022年确认的递延所得税资产是50*25%=12.5

借:递延所得税资产 12.5

贷:所得税费用 12. 5

2023年税率变为15%,确认的递延所得税资产应该变为50*15%=7.5

所以我们先调整递延所得税资产的金额

借:所得税费用 5

贷:递延所得税资产 5

调整之后,递延所得税资产的余额为12.5-5=7.5。


下一步2023年直接转回就可以

借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税资产 12.5

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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

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