🌊Yuri🌊 · 2023年02月10日
NO.PZ2018062004000187
问题如下：
Under US GAAP, PZ company presents its valuation allowance increase because:
选项：
A.the greater likelihood that deferred tax assets will reverse
B.the less likelihood that deferred tax assets will reverse
C.the less likelihood that deferred tax liabilities will reverse
解释：
Answer is B, by definition, valuation allowance is reduction of deferred tax assets based on the likelihood the assets will not be realized.
不是说under US GAAP下是没有回转的吗？
王园圆_品职助教 · 2023年02月10日
嗨，努力学习的PZer你好：
同学你好，请看以下讲义截图，本题考察的是以下知识点
并不是所有情况下US GAAP都不能回转，并且，本题说的是DTA项下的抵减项valuation allowance能否抵减的问题
黄色框的部分正好和选项B是相反的情况：首先如果公司前一年有NI的亏损，税法上是允许后一年公司如果NI出现盈利的时候不需要交税的（此时确认一个DTA，公司如果认为未来有可能不能盈利，就会同时确认一定比例的valuation allowance）——到了第二年，公司如果发现自己盈利的可能性增加了，就会降低valuation allowance的金额，相当于使DTA变大——即公司认为自己享受到这个未来税费的减免的可能变大了
B选项可以理解为，当公司第二年发现自己越发不可能盈利了，就会增加valuation allowance的金额，从而使净的DTA变小，相当于公司认为未来享受到这个未来税费减免的可能变小了
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！
NO.PZ2018062004000187问题如下Unr US GAAP, PZ company presents its valuation allowanincrease because:A.the greater likelihoothferretassets will reverseB.the less likelihoothferretassets will reverseC.the less likelihoothferretliabilities will reverseAnswer is finition, valuation allowanis rection of ferretassets baseon the likelihoothe assets will not realize递延所得税能够回转是不是就是可以实现的意思？
the less likelihoothferretassets will reverse the less likelihoothferretliabilities will reverse Answer is finition, valuation allowanis rection of ferretassets baseon the likelihoothe assets will not realize不太明白A realize和reverse是什么关系
the less likelihoothferretassets will reverse the less likelihoothferretliabilities will reverse Answer is finition, valuation allowanis rection of ferretassets baseon the likelihoothe assets will not realize 没看懂之前的讲解，valuation allowan增加，等于公司盈利能力增加，怎么能判断a的回转呢？
A为什么不对？contra account增加，不是代表情况在变坏，所以Areverse可能性增加吗？
