🌊Yuri🌊 · 2023年02月09日

问

NO.PZ2019120301000255

问题如下：

Question

The following information is available about a company:

The company’s 2013 income tax expense (in thousands) is closest to:

选项：

A.$1,250.00 B.$950.00 C.$1,050.00

解释：

Solution

C is correct. Income tax expense reported on the income statement = Income tax payable + Net changes in the deferred tax assets and deferred tax liabilities. The change in the net deferred tax liability is a $50 increase (indicating that the income tax expense is $50 in excess of the income tax payable, or current income tax expense) and represents an increase in the expense. Therefore, the income tax expense = $1,000 + $50 = $1,050.

A is incorrect. It is the income tax payable plus the net deferred tax liability, not just the change in the net liability: $1,000 + 250 =$1,250.

B is incorrect. Incorrectly subtracts the net deferred tax liability: $950 = $1,000 – $50.

请问DTL和netDTL有啥区别，为什么不算上DTA？

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lynn_品职助教 · 2023年02月09日

嗨，爱思考的PZer你好：

请问DTL和netDTL有啥区别，为什么不算上DTA？

用DTA减DTL，如果是正数，就是net DTA，如果是负数，说明是net DTL。

是可以算上DTA，因为题目的表格中直接给了netDTL，所以下图中的公式后两项直接等于+50。

我们可以算一下：两年都是net DTL，但是数字变了50，这50是综合了ΔDTA和ΔDTL的，我们可以算一下，ΔDTA=40，ΔDTL=90，总的改变量就是90-40=50。

这道题的50我们不用看符号。

表格里面的这个负号只是代表liability而已，所以这个负号不用管它，因此△DTL是没有代入符号计算的。

直接代入下面这个公式哈

Income tax expense = Current tax expense + ΔDTL - ΔDTA

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

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摇一摇 · 2023年05月10日

这道题的50我们不用看符号。这个负号不用管它那我如何区分题目的符号何时要管，何时不用管

lynn_品职助教 · 2023年05月10日

嗨，从没放弃的小努力你好：

这道题的50我们不用看符号。这个负号不用管它那我如何区分题目的符号何时要管，何时不用管

是这道题目有问题哈，一般都是正确的，要看的。

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努力的时光都是限量版，加油！

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