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林星星 · 2023年02月08日

账面价值-计税基础=-45,为什么答案是45

NO.PZ2022110201000003

问题如下:

长江公司于2×21 年 12 月 31 日采购一条生产线,作为固定资产核算,该生产线当日即可投入使用,其初始入账价值为450 万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0,会计上采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定应采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产 2×22年 12 月 31 日产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

选项:

A.-45 B.45 C.22.5 D.0

解释:

会计上采用双倍余额递减法计提折旧,年折旧额=450×2/10=90(万元),税法上采用平均年限法计提折旧,年折旧额=450/10=45(万元)。2×22 年 12 月 31 日,固定资产的账面价值=450-90=360(万元),计税基础=450-45=405(万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异=计税基础-账面价值=405-360=45(万元)。

答案是正数45,那不是变成可抵扣暂时性差异了吗

2 个答案

JY_品职助教 · 2023年02月10日

嗨,努力学习的PZer你好:


产生可抵扣暂时性差异=计税基础-账面价值=405-360=45 这里应该是正数45 不是-45。

计算资产的可抵扣暂时性差异,用计税基础 — 账面价值。

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努力的时光都是限量版,加油!

JY_品职助教 · 2023年02月09日

嗨,从没放弃的小努力你好:


账面价值 > 计税基础,形成应纳税暂时性差异

 账面价值 < 计税基础,形成可抵扣暂时性差异

 

这道题,固定资产的账面价值=360,计税基础=405,

账面价值 < 计税基础,形成可抵扣暂时性差异=405-360=45

 

所以答案选B。

固定资产 2×22年 12 月 31 日产生的可抵扣暂时性差异为45万元。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

林星星 · 2023年02月09日

可抵扣性差异前面不应该是-45吗,为什么答案是45,是个正shu