嗨,爱思考的PZer你好:
同学你好,
1.这个图表首先是资产负债表的一部分吗?
大概率不是,资产负债表可能不会有这么详细的关于税费的分项明细,这个大概率属于公司内部的税费相关的明细账目表
2.net dtl = -【delta DTL - delta DTA】 吗?如果这个数字是正的(没有负号),那会叫net dta吗
不是,同学仔细观察以下,有net DTL也有net DTA,前者是所有DTL子项目的对应数字的加总之和(如本题中,由于会计和税法上的折旧和摊销不同产生的DTL,由于薪酬和退休计划产生的DTL等);而后者DTA是由总的DTL去除其抵减项valuation allowance之后得到的,在本表中也就是上述两项数字加总之和
所以net XXX是该科目的一个汇总最后的数字,相当于总的carrying value
3.怎么套用到income tax = current + delta DTL - delta DTA里呢?
这里需要分别计算ΔDTA和ΔDTL后才可以
具体计算的时候,就用netDTA期末值减去netDTA期初值,就可得到ΔDTA;ΔDTL也是同理,求解后带入income tax的计算公式即可
4.请问这个表是资产负债还是现金流还是i/s的一部分?这里的deferred是dta还是dtl?
这应该不属于三张报表中的任何一张,应该还是一张公司内部计算税费的子表,所以deferred部分并不是表示的DTA或DTL,而属于一个汇总数,相当于delta DTA和delta DTL汇总后得到的净值的概念,计算的时候直接带入数字前面的符号即可
本题考察的应该是一个公司有不同国家的子公司,然后计算有效税率的问题,同学不需要想的过于复杂,直接用最后的total数字计算effective tax rate即可
最后这道题因为助教没有什么印象,如果答的和同学的原题答案有出入,麻烦同学提供原题后助教可以再作答
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!