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弓长韦人 · 2023年01月02日

解析不理解

NO.PZ2022100902000003

问题如下:

甲公司为增值税一般纳税人。2×2121日,甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品,增值税专用发票上注明销售价格为800万元,增值税税额为104万元。商品已发出且甲公司收到款项存入银行。

甲公司与乙公司约定,甲公司将在2×211030日将所售商品按照回购价格1000万购回,需支付增值税税额130万元。不考虑其他因素及相关税费,2×21430日,甲公司因该项业务应确认的其他应付款账面余额为( )。

选项:

A.500万元 B.860万元 C.800万元 D.1000万元

解释:

企业采用售后回购方式融入资金的:

(1)应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“其他应付款”“应交税费”

(2)回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”,贷记“其他应付款”

(3)按照合同约定购回该项商品时,借记“其他应付款”“应交税费”,按实际支付的金额,贷记“银行存款”

2×21年2月1日

借:银行存款 904

贷:其他应付款 800

应交税费—应交增值税 104

借:主营业务成本 500

贷:库存商品 500

2×21年2月28日

借:财务费用 20【(1000-800)/10】

贷:其他应付款 20

2×21年3月31日

借:财务费用 20

贷:其他应付款 20

2×21年4月30日

借:财务费用 20

贷:其他应付款 20

此时,其他应付款余额=800+20+20+20=860(万元)

(1000-800)/10=20

为什么每期的财务费用不是除以9是除以10?

1 个答案
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JY_品职助教 · 2023年01月03日

嗨,爱思考的PZer你好:


题干应该是甲公司将在2×21年11月30日将所售商品按照回购价格1000万购回


应该是11月30日,而不是10月31日。这样从2月到11月,正好是10个月。


老师已经修改了题目,感谢同学指出问题。

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NO.PZ2022100902000003问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。2×21年2月1日,甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品,增值税专用发票上注明销售价格为800万元,增值税税额为104万元。商品已发出且甲公司收到款项存入银行。甲公司与乙公司约定,甲公司将在2×21年11月30日将所售商品按照回购价格1000万购回,需支付增值税税额130万元。不考虑其他因素及相关税费,2×21年4月30日,甲公司因该项业务应确认的“其他应付款”账面余额为( )。 A.500万元B.860万元C.800万元1000万元 企业采用售后回购方式融入资金的(1)应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“其他应付款”“应交税费”(2)回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”,贷记“其他应付款”(3)按照合同约定购回该项商品时,借记“其他应付款”“应交税费”,按实际支付的金额,贷记“银行存款”2×21年2月1日 借银行存款 904贷其他应付款 800应交税费—应交增值税 104借主营业务成本 500贷库存商品 5002×21年2月28日借财务费用 20【(1000-800)/10】 贷其他应付款 202×21年3月31日借财务费用 20 贷其他应付款 202×21年4月30日借财务费用 20 贷其他应付款 20此时,其他应付款余额=800+20+20+20=860(万元) 为什么这道题里面回购价格减去销售价格会进到财务费用呢?

2024-03-10 12:19 2 · 回答

NO.PZ2022100902000003问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。2×21年2月1日,甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品,增值税专用发票上注明销售价格为800万元,增值税税额为104万元。商品已发出且甲公司收到款项存入银行。甲公司与乙公司约定,甲公司将在2×21年10月30日将所售商品按照回购价格1000万购回,需支付增值税税额130万元。不考虑其他因素及相关税费,2×21年4月30日,甲公司因该项业务应确认的“其他应付款”账面余额为( )。 A.500万元B.860万元C.800万元1000万元 企业采用售后回购方式融入资金的(1)应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“其他应付款”“应交税费”(2)回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”,贷记“其他应付款”(3)按照合同约定购回该项商品时,借记“其他应付款”“应交税费”,按实际支付的金额,贷记“银行存款”2×21年2月1日 借银行存款 904贷其他应付款 800应交税费—应交增值税 104借主营业务成本 500贷库存商品 5002×21年2月28日借财务费用 20【(1000-800)/10】 贷其他应付款 202×21年3月31日借财务费用 20 贷其他应付款 202×21年4月30日借财务费用 20 贷其他应付款 20此时,其他应付款余额=800+20+20+20=860(万元) (1)出售又按照约定的价格回购,是不是类似于金融资产转移中的继续确认,相当于这个商品并没有真正出售,是抵押贷款,融到800,将来归还1000,因为是商品,不是金融负债,所以贷方计入的是“其他应付款”,而差额200是以后每期应该付的利息总额,计入财务费用,这样理解对吗?(2)不应该是200/9吗?2月到10月底,是9个月。

2023-01-02 21:06 1 · 回答

NO.PZ2022100902000003问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。2×21年2月1日,甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品,增值税专用发票上注明销售价格为800万元,增值税税额为104万元。商品已发出且甲公司收到款项存入银行。甲公司与乙公司约定,甲公司将在2×21年10月30日将所售商品按照回购价格1000万购回,需支付增值税税额130万元。不考虑其他因素及相关税费,2×21年4月30日,甲公司因该项业务应确认的“其他应付款”账面余额为( )。 A.500万元B.600万元C.800万元1000万元 答案B500+(800-500)/9×3=600(万元)。 不理解为什么是这样算的?

2022-11-11 12:07 1 · 回答