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洁1017 · 2022年12月31日

三级经典题个人IPS中R22的第一题

关于Basis step up on death: 题目中转移后的tax basis变为220000,现在卖的市场价是190000,所以实现capital loss是-30000,小于0,我看强化讲义关于这个问题写的是no capital gains taxes anymore,所以我选的是tax liability is 0。答案是-6000,为什么都是loss了还要再继续计算负的tax? 我记的这一块上课笔记“A以$10买的股票,多年后涨到$100,但A死了,转移给B,B以市场价$90卖了,所以税基从10变为100,故realized:90-100=-10,<0,所以不征税”。想请教一下当realized后是loss时,什么情况下不用继续计算负的税,什么情况下要继续算?

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伯恩_品职助教 · 2022年12月31日

嗨,努力学习的PZer你好:


我看你举的例子都一样。step-up” in basis at death的意思是说买入到成为遗产这段时间的增值不再计算capital gain的税了。比如谷歌10元买的,100元作为遗产给小明,小明现在的成本就是100元,如果这个时候立刻卖出,那么税率就是100-100=0.但是题目和现实都是会再持有一段时间,如果继续涨了,110元再卖出,假设税率10%,那么税就是(110-100)×0.1=1元。而如果持有的一段时间亏损了,变成90元卖出,那么就亏损10元=90-100.虽然<0不征税,税务局也不会倒找钱给小明,但是亏损的10元可以用来弥补小明别的地方赚到的要交的税,比如小明自己持有的苹果赚了20元,那么就用谷歌的亏损弥补苹果的盈利,总盈利就是10元=20-10.这样税负就清了。所以负也要算。什么情况都要算!

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努力的时光都是限量版,加油!

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