ericatchina · 2022年12月23日
2016年7月企业预缴增值税113.25万元
借：应交税费——预交增值税 113.25
贷：银行存款 113.25
2016.7.31，预交增值税科目余额应转入未交增值税，此时预交增值税科目余额应该为0了
借：应交税费——未交增值税 113.25
贷：应交税费——预交增值税 113.25
那么，2017年5月房屋交付后，抵减这113.25万预交增值税的分录中贷方的预交增值税的科目余额是哪里来的呢？难道是在2016.8.1的时候，对7.31的结转分录又冲回了么？即：
2016.8.1
借：应交税费——预交增值税 113.25
贷：应交税费——未交增值税 113.25
然后在2016.8.31-2017.5之间，每个月都重复这个月末结转和月初冲回的过程，最终到了交房后，再记
借：应交税费——未交增值税 113.25
贷：应交税费——预交增值税 113.25
是这样么？
JY_品职助教 · 2022年12月26日
嗨，爱思考的PZer你好：
这道题之所以在交付房产时做这笔分录：
借：应交税费——未交增值税 1,132,500
贷： 应交税费——预交增值税 1,132,500
月末未将“预交增值税”转入“未交增值税”是因为这道题是房地产开发企业，
房地产开发企业“预交增值税”的期末余额在纳税义务发生前不能结转入“未交增值税”，应直至纳税业务发生时，从“预交增值税”转入“未交增值税”
关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号第四节：第14 15条。
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
