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gogogo · 2022年12月11日

foundation spending 及免税

说foundation 每年支出要达到5% 才能免税

1 、这个免税 具体是指?

指基金会里投资运作的investment return 免税?


2、每年的spending 到底如何理解呢?

基金会每年的spending 是指 要投资出去5% ,还是要捐赠出去5%??


我思考了下 我理解 spending 应该是指 捐赠出去5%, 那这个免税 应该是针对 both spending and investment return?

1 个答案
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lynn_品职助教 · 2022年12月13日

嗨,努力学习的PZer你好:


1 、这个免税 具体是指?

指基金会里投资运作的investment return 免税?

是的,同学理解得没有错哈,相当于foundation达到了政府要求,政府给的一个免税政策。


2、每年的spending 到底如何理解呢?

基金会每年的spending 是指 要投资出去5% ,还是要捐赠出去5%??

捐赠是进入foundation的钱,算是foundation的一个收入来源,我们看美剧,常常有主角要去为学校基金会拉捐赠的场景,或者我们国内的校友捐赠也是一个例子。而spending是花钱,Foundation每年支出Asset的5%,这个5%一般是法律规定,除此之外还会规定,新收到的捐赠也要花出去。

所以是,每年的花费至少是:5% + 新捐赠收入


这些都是general的规定,算是“常识”,CFA默认全世界的考生都知道美国的规定(此处有一个白眼),教材48页讲到了,我把图放在下面。

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