说foundation 每年支出要达到5% 才能免税
1 、这个免税 具体是指?
指基金会里投资运作的investment return 免税?
2、每年的spending 到底如何理解呢?
基金会每年的spending 是指 要投资出去5% ,还是要捐赠出去5%??
我思考了下 我理解 spending 应该是指 捐赠出去5%, 那这个免税 应该是针对 both spending and investment return?
lynn_品职助教 · 2022年12月13日
嗨,努力学习的PZer你好:
1 、这个免税 具体是指?
指基金会里投资运作的investment return 免税?
是的,同学理解得没有错哈,相当于foundation达到了政府要求,政府给的一个免税政策。
2、每年的spending 到底如何理解呢?
基金会每年的spending 是指 要投资出去5% ,还是要捐赠出去5%??
捐赠是进入foundation的钱,算是foundation的一个收入来源,我们看美剧,常常有主角要去为学校基金会拉捐赠的场景,或者我们国内的校友捐赠也是一个例子。而spending是花钱,Foundation每年支出Asset的5%,这个5%一般是法律规定,除此之外还会规定,新收到的捐赠也要花出去。
所以是,每年的花费至少是:5% + 新捐赠收入
这些都是general的规定,算是“常识”,CFA默认全世界的考生都知道美国的规定(此处有一个白眼),教材48页讲到了,我把图放在下面。
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