请问下这里DTL怎么算出来的

嗨，努力学习的PZer你好：

解答中的表只是为了让我们更好地理解这个知识点，其实计算是很简单的，都不需要把这个图画出来。

从理解的角度：第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了对吧（TB上是五年折完），所以算的应税所得就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。 第六年其实没有新增的DTL了，反而是把以前攒下的DTL回转了，所以相当于△DTL就等于-4000。

从公式的角度，（AB-TB）*t =DTL，△DTL=期末DTL-期初DTL。期初AB账面价值还剩10000，TB账面0，所以期初DTL算出来是4000，期末AB和TB都是0，所以期末DTL是0，期末-期初=0-4000=-4000

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