NO.PZ2022092805000018
问题如下：
2X21年12月31日，甲公司盘点存货后发现：
（1）A材料入库时，由于仓管人员清点错误导致存货盘亏2万元；
（2）库存B材料对于A公司生产已无价值，且无转让价值，该批材料成本为5万元，进项税额0.65万元；
（3）由于仓库管理不善，导致C材料霉烂变质10万元，该批材料原支付进项税额1.3万元；
（4）当年由于发生洪灾，损失D产品3万元，原进项税额为0.39万元。
下列会计处理中，正确的是（ ）。
选项：
A.进项税额转出 1.3万元
B.计入营业外支出的金额为15万元
C.计入管理费用的金额为18.95万元
D.B材料的进项税额转出0.65万元
解释：
答案：A
（1）A材料，管理不善导致的盘亏，计入“管理费用”2万元
（2）B材料，无价值和转让价值，全额计提全额计提存货跌价准备，计入“资产价值损失”
（3）C材料，管理不善导致霉烂变质，计入“管理费用”11.3万元，包括C材料成本10万元，进项税额转出1.3万元。
（4）D产品，因洪灾毁损，计入“营业外支出”3万元。
因管理不善造成霉烂变质的损失，进项税额不允许抵扣，需转出1.3万元，选项A正确。
自然灾害导致的存货损失计入营业外支出，即3万元，进项税额允许扣除，选项B错误。
应计入管理费用的金额=2+10+1.3=13.3万元，选项C错误。
B材料应全额计提存货跌价准备，计入资产减值损失，选项D说法错误。
问题如下：
2X21年12月31日，甲公司盘点存货后发现：
（1）A材料由于收发计量差错导致存货盘亏2万元，该批材料原支付进项税额0.26万元；
（2）库存B材料对于A公司生产已无价值，且无转让价值，该批材料成本为5万元，进项税额0.65万元；
（3）由于仓库管理不善，导致C材料霉烂变质10万元，该批材料原支付进项税额1.3万元；
（4）当年由于发生洪灾，损失D产品3万元，原进项税额为0.39万元。
下列会计处理中，正确的是（ ）。
（2）中在全部转入资产减值损失时,难道没有处理进项税？究竟计提5还是5.65?
