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HL · 2022年12月02日

DTA DTL 关于 reverse 记账


能讲一下为什么这样记账吗?有点晕。或者就这样记。

1 个答案
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lynn_品职助教 · 2022年12月04日

嗨,从没放弃的小努力你好:


是的,这是一个单独的知识点,需要记忆。


DTA/DTL来源于pre-tax income和taxable income的暂时性差异,这个差异未来会reverse,所以才有DTA/DTL。


如果DTA有概率不能回转时,则设定valuation allowance,类似于备抵帐户。


DTL有概率不能回转时,分析师可将税务局看成是公司的股东(equity),但会计上不可如此操作。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

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