Ivana 🍭 · 2022年11月28日

请问TR中tax playable对应的是哪个？

NO.PZ2016012101000176

问题如下：

In early 2009 Sanborn Company must pay the tax authority €37,000 on the income it earned in 2008. This amount was recorded on the company’s 31 December 2008 financial statements as:

选项：

taxes payable.

income tax expense.

a deferred tax liability.

解释：

A is correct.

The taxes a company must pay in the immediate future are taxes payable.

解析： 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tax payable，tax payable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。选项A正确。

income tax expense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔDTL或者ΔDTA。选项B、C不正确。

请问TR中tax playable对应的是哪个？

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2 个答案

王园圆_品职助教 · 2022年11月30日

嗨，努力学习的PZer你好：

同学你好，以下为网上随机搜的资产负债表，同学可以看到右边的liabilities里短期负债中就有tax payable

See the source image

虽然tax payable是在tax report里出现的，但是讲义这么列举的目的是为了告诉考生该科目在税法项下该如何计算，并不代表它不能出现在财务报表中

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

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王园圆_品职助教 · 2022年11月28日

嗨，从没放弃的小努力你好：

同学你好，你的问题“TR中tax playable对应的是哪个”——我才猜是想问income tax expenses 和 tax payable 的区别？

本题说的是在2009年年年初的时候，公司必须向税务机关支付其2008年的利润所产生的所得税37000，问这个税费是什么

既然是09年才需要支付的，那就说明公司还没有支付，那记为tax payable（作为一种负债）就是可行的——A正确

B说这是income tax expenses——这是利润表上的科目，一般来说income tax expenses和实际公司当年要交的税费是不一致的（income tax expenses = current tax expenses + deferred tax expenses(- deferred tax income)，所以这里要交给税务机关的37000大概率不是income tax expenses,所以B很可能是错的

C 说这是DTL——DTL的定义是税法和会计上的一种暂时性差异，和这里的实际要交的税费金额是完全无关的两个内容，所以不能选C

综合下来只有A是最正确的，所以选A

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

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Ivana 🍭 · 2022年11月30日

tax payable不是属于TR中的科目嘛，题目问的是在financial statement里是哪一项呀

请问TR中tax playable对应的是哪个？

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