JY_品职助教 · 2022年11月28日
嗨，爱思考的PZer你好：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税-（当期全部进项税-当期不得免征和抵扣税额）-上期留底税额
先用出口应退税额抵顶内销应纳税额，让企业用内销手脚水的方式得到出口退税的实惠。
如果计算结果为正：则是应纳税额，不涉及退税，但涉及抵免。
如果计算结果为负：则需要对比大小。
退的时候：
（1） 计算免抵退税总额
（2） 确认出口退税，并确认退税之外的免抵税额
当期期末留抵税额 ≤当期免抵退税额 ，
当期应退税额=当期期末留抵税额，全退所以无结转，
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期期末留抵税额 ＞当期免抵退税额
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
相识燕2021 · 2022年11月28日
老师，公式我都看懂了，我只是对这句话的解释有疑惑：当期抵减了多少内销销项税额，我认为免抵不仅仅是“抵”：抵减了部分内销销项税额； 还有“免”：还全额免了出口销项税额。