刘耀宗 · 2022年11月11日
NO.PZ2022100902000003
问题如下：
甲公司为增值税一般纳税人。2×21年2月1日，甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品，增值税专用发票上注明销售价格为800万元，增值税税额为104万元。商品已发出且甲公司收到款项存入银行。
甲公司与乙公司约定，甲公司将在2×21年10月30日将所售商品按照回购价格1000万购回，需支付增值税税额130万元。不考虑其他因素及相关税费，2×21年4月30日，甲公司因该项业务应确认的“其他应付款”账面余额为（ ）。
选项：
A.500万元
B.600万元
C.800万元
D.1000万元
解释：
答案：B
500+（800-500）/9×3=600（万元）。
不理解为什么是这样算的？
JY_品职助教 · 2022年11月11日
嗨，爱思考的PZer你好：
刘耀宗同学：您好呀
这道题的答案不正确，老师已经修改了答案解析，抱歉给同学做题带来困扰。
正确答案是：800+（1000-800）/10*3=860（万元）
企业采用售后回购方式融入资金的：
（1）应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“其他应付款”“应交税费”
（2）回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”，贷记“其他应付款”
（3）按照合同约定购回该项商品时，借记“其他应付款”“应交税费”，按实际支付的金额，贷记“银行存款”
2×21年2月1日
借：银行存款 904
贷：其他应付款 800
应交税费—应交增值税 104
借：主营业务成本 500
贷：库存商品 500
2×21年2月28日
借：财务费用 20【（1000-800）/10】
贷：其他应付款 20
2×21年3月31日
借：财务费用 20
贷：其他应付款 20
2×21年4月30日
借：财务费用 20
贷：其他应付款 20
此时，其他应付款余额=800+20+20+20=860（万元）
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
NO.PZ2022100902000003问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。2×21年2月1日，甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品，增值税专用发票上注明销售价格为800万元，增值税税额为104万元。商品已发出且甲公司收到款项存入银行。甲公司与乙公司约定，甲公司将在2×21年11月30日将所售商品按照回购价格1000万购回，需支付增值税税额130万元。不考虑其他因素及相关税费，2×21年4月30日，甲公司因该项业务应确认的“其他应付款”账面余额为（ ）。 A.500万元B.860万元C.800万元1000万元 企业采用售后回购方式融入资金的（1）应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“其他应付款”“应交税费”（2）回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”，贷记“其他应付款”（3）按照合同约定购回该项商品时，借记“其他应付款”“应交税费”，按实际支付的金额，贷记“银行存款”2×21年2月1日 借银行存款 904贷其他应付款 800应交税费—应交增值税 104借主营业务成本 500贷库存商品 5002×21年2月28日借财务费用 20【（1000-800）/10】 贷其他应付款 202×21年3月31日借财务费用 20 贷其他应付款 202×21年4月30日借财务费用 20 贷其他应付款 20此时，其他应付款余额=800+20+20+20=860（万元） 为什么这道题里面回购价格减去销售价格会进到财务费用呢？
NO.PZ2022100902000003 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。2×21年2月1日，甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品，增值税专用发票上注明销售价格为800万元，增值税税额为104万元。商品已发出且甲公司收到款项存入银行。甲公司与乙公司约定，甲公司将在2×21年10月30日将所售商品按照回购价格1000万购回，需支付增值税税额130万元。不考虑其他因素及相关税费，2×21年4月30日，甲公司因该项业务应确认的“其他应付款”账面余额为（ ）。 A.500万元 B.860万元 C.800万元 1000万元 企业采用售后回购方式融入资金的（1）应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“其他应付款”“应交税费”（2）回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”，贷记“其他应付款”（3）按照合同约定购回该项商品时，借记“其他应付款”“应交税费”，按实际支付的金额，贷记“银行存款”2×21年2月1日 借银行存款 904贷其他应付款 800应交税费—应交增值税 104借主营业务成本 500贷库存商品 5002×21年2月28日借财务费用 20【（1000-800）/10】 贷其他应付款 202×21年3月31日借财务费用 20 贷其他应付款 202×21年4月30日借财务费用 20 贷其他应付款 20此时，其他应付款余额=800+20+20+20=860（万元） （1000-800）/10=20为什么每期的财务费用不是除以9是除以10？
NO.PZ2022100902000003问题如下 甲公司为增值税一般纳税人。2×21年2月1日，甲公司向乙公司销售一批成本为500万元的商品，增值税专用发票上注明销售价格为800万元，增值税税额为104万元。商品已发出且甲公司收到款项存入银行。甲公司与乙公司约定，甲公司将在2×21年10月30日将所售商品按照回购价格1000万购回，需支付增值税税额130万元。不考虑其他因素及相关税费，2×21年4月30日，甲公司因该项业务应确认的“其他应付款”账面余额为（ ）。 A.500万元B.860万元C.800万元1000万元 企业采用售后回购方式融入资金的（1）应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“其他应付款”“应交税费”（2）回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”，贷记“其他应付款”（3）按照合同约定购回该项商品时，借记“其他应付款”“应交税费”，按实际支付的金额，贷记“银行存款”2×21年2月1日 借银行存款 904贷其他应付款 800应交税费—应交增值税 104借主营业务成本 500贷库存商品 5002×21年2月28日借财务费用 20【（1000-800）/10】 贷其他应付款 202×21年3月31日借财务费用 20 贷其他应付款 202×21年4月30日借财务费用 20 贷其他应付款 20此时，其他应付款余额=800+20+20+20=860（万元） （1)出售又按照约定的价格回购，是不是类似于金融资产转移中的继续确认，相当于这个商品并没有真正出售，是抵押贷款，融到800，将来归还1000，因为是商品，不是金融负债，所以贷方计入的是“其他应付款”，而差额200是以后每期应该付的利息总额，计入财务费用，这样理解对吗？（2）不应该是200/9吗？2月到10月底，是9个月。
