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blade8932 · 2022年10月30日

关于这道题的考点问题,麻烦请补充?

NO.PZ2018062004000178

问题如下:

If DTL is expected to reverse, it will report in:

选项:

A.

no deferred tax issues

B.

liabilities.

C.

equity

解释:

Answer is B, under temporary difference, difference will reverse, so the DTL is future cash outflows and report in liabilities.

有老师解答:这道题想考的知识点是:是如果形成DTL的暂时性差异可以回转,那么就是DTL,如果预计不能回转就确认为equity。题目说DTL可以回转,意思就是只是暂时性差异,所以DTL就还是DTL,不会变成equity。DTL就是负债项,所以选B。


那如果是DTA呢,不可以回转,计入什么科目呢?

知识点是在哪个讲义或者原版书原文吗,这样可以系统的把所有情况梳理下吗?谢谢老师!

1 个答案

lynn_品职助教 · 2022年11月03日

嗨,努力学习的PZer你好:


DTA/DTL来源于pre-tax income和taxable income的暂时性差异,这个差异未来会reverse,所以才有DTA/DTL。

 

如果DTA有概率不能回转时,则设定valuation allowance,类似于备抵帐户。


DTL有概率不能回转时,分析师可将税务局看成是公司的股东,但会计上不可如此操作。


这是一个独立的小知识点,理解并记住即可。

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